Derecho Tributario

La mayor parte del pasivo tributario de una empresa mediana no proviene de una planificación agresiva. Proviene de la acumulación: una clasificación fiscal discutible mantenida durante años, una obligación accesoria presentada con error, un crédito aprovechado bajo una interpretación que la fiscalización no acepta. Cuando llega el auto de infracción, la discusión ya involucra cinco ejercicios, multa calificada e intereses que superan el principal.

La transición hacia el nuevo sistema de tributación sobre el consumo añade una capa de incertidumbre. La Enmienda Constitucional 132/2023 creó el IBS, la CBS y el Impuesto Selectivo, y la Ley Complementaria 214/2025 reglamentó el nuevo régimen. Durante la transición, las empresas convivirán con dos sistemas simultáneos, lo que exige revisar contratos de largo plazo, precios y apropiación de créditos antes de que el cambio entre en vigor plenamente.

A quiénes asesoramos

• Empresas con actas de infracción en el ámbito federal, estatal o municipal
• Empresas con pasivo fiscal acumulado, en la evaluación de la transacción y del aplazamiento de pago
• Empresas en ejecución fiscal, en la defensa y en la discusión de garantías
• Socios y administradores incluidos en el polo pasivo por redirección de responsabilidad
• Empresas en operaciones de M&A o reorganización, en la cuantificación y asignación de contingencias fiscales
• Empresas con contratos de largo plazo, en la adaptación a la transición del IBS y la CBS

Cómo trabajamos

Empezamos por el análisis económico del pasivo, y no por la tesis jurídica. No toda acta de infracción merece ser discutida: hay casos en que la transacción tributaria (Ley 13.988/2020) o la adhesión a un aplazamiento de pago producen un resultado superior al de una defensa de diez años con desenlace incierto. Solo después de ese análisis definimos dónde concentrar el esfuerzo técnico.

En el litigio administrativo, la instrucción probatoria en la impugnación es decisiva. La prueba documental y el dictamen técnico no producidos ante la Delegación de Juzgamiento difícilmente podrán suplirse después, y la discusión que llega al CARF (consejo administrativo federal de apelaciones tributarias) sin una base fáctica bien construida tiende a reducirse a una tesis jurídica, terreno menos favorable al contribuyente.

Por eso conformamos el equipo del caso con profesionales asociados de las áreas contable y pericial desde la fase de impugnación, y no solo cuando el proceso llega al Poder Judicial.

Alcance de la práctica

• Impugnación administrativa y recurso ante el Consejo Administrativo de Recursos Fiscales (CARF)
• Litigios administrativos estatales y municipales
• Acciones declarativas, anulatorias y de amparo (mandado de segurança) en materia tributaria
• Defensa en ejecución fiscal, excepciones de ejecución (embargos) y excepción de previa ejecutividad
• Discusión de garantías, seguro de caución y carta de fianza en la ejecución fiscal
• Defensa en el incidente de redirección de responsabilidad a socios y administradores (art. 135 del CTN, Código Tributario Nacional brasileño)
• Transacción tributaria individual y por adhesión (Ley 13.988/2020)
• Aplazamientos de pago y programas de regularización fiscal
• Recuperación de lo indebidamente pagado y reconocimiento de créditos
• Asesoría en tributación indirecta: ICMS (impuesto estatal sobre circulación de mercaderías), IPI, ISS (impuesto municipal sobre servicios), PIS y COFINS
• Análisis de sucesión tributaria en operaciones societarias (art. 133 del CTN)
• Adaptación a la reforma de la tributación sobre el consumo (Enmienda Constitucional 132/2023 y Ley Complementaria 214/2025)

Áreas relacionadas

Fusiones y Adquisiciones · Derecho Portuario · Recuperación Judicial y Quiebra · Derecho Agrario

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