Successioni e Pianificazione Ereditaria

Il procedimento successorio (inventário) di norma non è complesso per il patrimonio in sé, ma per le persone coinvolte. Un asse ereditario (espólio) composto da immobili, investimenti e un’impresa familiare riunisce eredi con esigenze di liquidità diverse, aspettative diverse sulla continuità dell’attività e, spesso, un pregresso storico di conflitto anteriore al decesso. Il procedimento si limita a dare forma giuridica a tale divergenza.

Il caso più delicato è quello in cui il principale bene è una partecipazione societaria. Fino alla conclusione del procedimento successorio, l’asse ereditario permane come socio, l’esercizio del voto dipende dal consenso tra gli eredi e la società resta paralizzata nelle decisioni rilevanti — talvolta per anni, e sempre nel momento peggiore possibile.

Chi assistiamo

• Eredi e coniugi superstiti, nell’apertura e nella gestione del procedimento successorio
• Famiglie imprenditoriali, nella pianificazione successoria e nella successione del controllo societario
• Titolari di patrimoni rilevanti, in materia di testamento, donazione e strutturazione di holding
• Eredi in conflitto, in sede di supplemento di divisione, collazione (colação), azioni per beni occultati e annullamento della divisione
• Conviventi e figli, nel riconoscimento dei diritti successori

Come operiamo

Quando nell’asse ereditario è presente un’impresa, affrontiamo la questione societaria prima della divisione, non dopo. Definire come l’asse ereditario esercita il voto, se vi sarà cessione di quote agli eredi o liquidazione della quota del socio deceduto (apuração de haveres), e quale sarà il criterio di valutazione, è ciò che evita che l’impresa diventi ostaggio del procedimento successorio. Tale analisi dipende, prima di tutto, da quanto previsto dallo statuto sociale per l’ipotesi di decesso di un socio — clausola che, nella maggior parte delle società a responsabilità limitata, semplicemente non esiste.

La via extragiudiziale si è ampliata con la Delibera CNJ (Consiglio Nazionale di Giustizia) 571/2024, che ha modificato la Delibera 35/2007 e ha ammesso il procedimento successorio per atto notarile pubblico anche quando vi sia un erede minore o incapace, previa manifestazione del Pubblico Ministero, e quando il defunto abbia lasciato testamento. Valutiamo questa alternativa in tutti i casi: quando applicabile, riduce in modo significativo tempi e costi.

Nella pianificazione in vita, adottiamo una logica inversa rispetto a quella solitamente proposta: il risparmio sull’ITCMD (imposta brasiliana su successioni e donazioni) è una conseguenza, non l’obiettivo. L’obiettivo è evitare che il trasferimento generi conflitti, paralisi o vendita forzata di beni. Le strutture create per la sola ragione fiscale tendono a fallire proprio nel punto che dovrebbero proteggere.

Gli assi ereditari con beni in più di uno stato richiedono un’azione coordinata in circoscrizioni giudiziarie distinte — fronte che copriamo tramite la nostra rete di avvocati partner.

Ambito di attività

• Procedimento successorio e divisione giudiziale
• Procedimento successorio e divisione extragiudiziale per atto notarile pubblico (art. 610 del CPC brasiliano e Delibera CNJ 35/2007, come modificata dalla Delibera CNJ 571/2024)
• Arrolamento (procedimento successorio semplificato brasiliano), nella forma sommaria e ordinaria
• Testamento pubblico, segreto e privato
• Pianificazione successoria e strutturazione di holding familiare
• Donazione con riserva di usufrutto e clausole di inalienabilità, impignorabilità e incomunicabilità (art. 1.911 del Codice Civile brasiliano)
• Successione di quote e azioni; clausole societarie per l’ipotesi di decesso di un socio
• Liquidazione della quota del socio deceduto (apuração de haveres)
• Cessione di diritti ereditari
• Supplemento di divisione, collazione (colação) e azione per beni occultati (sonegados)
• Petizione di eredità e riconoscimento dell’unione stabile (união estável) a fini successori
• Azione di annullamento della divisione e del testamento
• Pianificazione e contenzioso in materia di ITCMD

Aree collegate

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