Diritto Tributario

La maggior parte del passivo tributario di un’azienda media non deriva da una pianificazione aggressiva, ma da un accumulo: una classificazione fiscale discutibile mantenuta per anni, un obbligo accessorio presentato con errori, un credito utilizzato sulla base di un’interpretazione che il fisco non accetta. Quando arriva l’accertamento, la discussione coinvolge già cinque esercizi fiscali, sanzioni qualificate e interessi che superano il capitale.

La transizione verso il nuovo sistema di imposizione sui consumi aggiunge un ulteriore elemento di incertezza. L’Emendamento costituzionale 132/2023 ha istituito l’IBS (imposta sui beni e servizi), la CBS (contributo sui beni e servizi) e l’Imposta Selettiva, e la Legge complementare 214/2025 ha disciplinato il nuovo regime. Durante la transizione, le imprese convivranno con due sistemi simultanei, il che richiede di rivedere i contratti di lungo termine, la formazione dei prezzi e l’utilizzo dei crediti prima che il cambiamento entri integralmente in vigore.

Chi assistiamo

• Imprese destinatarie di accertamenti fiscali, in ambito federale, statale o municipale
• Imprese con passivo fiscale accumulato, nella valutazione della transazione tributaria e della rateizzazione
• Imprese in esecuzione fiscale, nella difesa e nella discussione delle garanzie
• Socie e amministratori chiamati a rispondere in via di responsabilità solidale (redirecionamento tributario)
• Imprese in operazioni di M&A o riorganizzazione, nella quantificazione e nell’allocazione delle passività fiscali potenziali
• Imprese con contratti di lungo termine, nell’adeguamento alla transizione verso l’IBS e la CBS

Come operiamo

Iniziamo con una valutazione economica del passivo, non con la tesi giuridica. Non tutti gli accertamenti meritano di essere contestati: in alcuni casi la transazione tributaria (Legge n. 13.988/2020) o l’adesione a un piano di rateizzazione producono un risultato migliore rispetto a una difesa di dieci anni con esito incerto. Solo dopo questa valutazione definiamo dove concentrare lo sforzo tecnico.

Nel contenzioso amministrativo, l’istruzione probatoria in sede di impugnazione è decisiva. Prove documentali e perizie tecniche non prodotte davanti alla Delegazione di Giudizio (organo amministrativo di primo grado in materia tributaria) difficilmente potranno essere integrate successivamente — e la controversia che arriva al CARF (consiglio amministrativo federale dei ricorsi tributari) senza una base fattuale solida tende a ridursi a una mera questione di diritto, terreno meno favorevole al contribuente.

Per questo costituiamo il team del caso con professionisti partner delle aree contabile e peritale già dalla fase di impugnazione, e non soltanto quando il procedimento arriva alla fase giudiziale.

Ambito di attività

• Impugnazione amministrativa e ricorso al CARF
• Contenzioso amministrativo statale e municipale
• Azioni dichiarative, di annullamento e mandado de segurança (azione costituzionale brasiliana a tutela di diritti) in materia tributaria
• Difesa nell’esecuzione fiscale, opposizioni ed eccezione di pre-esecutività
• Discussione di garanzie, fideiussioni assicurative e lettere di fideiussione nell’esecuzione fiscale
• Difesa nell’incidente di responsabilità solidale di socie e amministratori (art. 135 del Codice Tributario Nazionale brasiliano – CTN)
• Transazione tributaria individuale e per adesione (Legge n. 13.988/2020)
• Rateizzazioni e programmi di regolarizzazione fiscale
• Recupero di indebito tributario e riconoscimento di crediti
• Consulenza in materia di imposizione indiretta: ICMS (imposta sulla circolazione di merci e servizi), IPI (imposta sui prodotti industrializzati), ISS (imposta sui servizi) e PIS/COFINS (contributi sociali sul fatturato)
• Analisi della successione tributaria in operazioni societarie (art. 133 del CTN)
• Adeguamento alla riforma dell’imposizione sui consumi (Emendamento costituzionale 132/2023 e Legge complementare 214/2025)

Aree collegate

Fusioni e Acquisizioni · Diritto Portuale e Regolamentazione dei Trasporti Marittimi · Ristrutturazione Giudiziale, Extragiudiziale e Fallimento · Diritto Agrario

Per discutere una situazione concreta, ci contatti e fissi una consulenza.